Colombia
Aspectos legales y monetarios
Legislación mercantil

    La legislación mercantil colombiana permite que se establezcan los siguientes tipos de sociedades mercantiles: colectiva, comandita simple, comandita por acciones, anónima y limitada.

CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD MERCANTIL

    Toda sociedad mercantil debe constituirse mediante escritura pública ante notario; el documento debe contener, al menos, los siguientes datos:

• Nombre y domicilio de los otorgantes y de sus apoderados, identificando la nacionalidad y documento de identificación legal; cuando se trate de personas jurídicas, la ley, decreto o escritura legal de constitución.
• Tipo de sociedad que se constituye y el nombre de la misma, agregando las siglas correspondientes.
• Sólo se puede utilizar en el nombre comercial substantivos que indiquen genérica o específicamente el ejercicio de una actividad financiera o bien objetivos y abreviaturas que la costumbre mercantil asigne a determinadas instituciones financieras.
• Domicilio de la sociedad y el de sus sucursales, si las tuviere.
• Objetivo social de la sociedad en forma concreta, evitando actividades indeterminadas o extrañas al objeto principal.
• Capital social, la parte que se subscribe y la que se paga por parte de cada socio en el acto mismo de constitución de la sociedad. En las sociedades por acciones se debe determinar el capital subscrito y pagado, la clase y el valor nominal de las acciones representativas de capital y la forma y términos en que deberán pagarse las cuotas debidas, que en ningún caso puede sobrepasar un año.
• Forma en que se van a administrar los negocios sociales, con las atribuciones y facultades de los administradores y las que reserven los socios para sí mismos.
• Duración de la sociedad y los causales de disolución, así como la forma de liquidación de la misma una vez disuelta.
• Nombre y domicilio de las personas que van a representar a la sociedad, indicando sus facultades y obligaciones.
• En las sociedades que necesiten los servicios de un revisor fiscal deberán fijarse las facultades y obligaciones del mismo.

    La copia de la escritura notarial debe inscribirse en el Registro Mercantil, que en Colombia está gestionado por las cámaras de comercio, haciéndolo en la cámara local respectiva de la jurisdicción en donde va a funcionar el domicilio principal de la sociedad. Si se establecen sucursales en diferentes ciudades, deberá registrarse la sociedad en las cámaras de comercio correspondientes.

CARACTERÍSTICAS ESPECIALES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES

   En este apartado nos referiremos sólo a las sociedades comerciales por excelencia: la anónima y la limitada.

 Sociedad anónima. Tiene que tener un mínimo de cinco socios que se responsabilizan solidariamente y responden hasta el monto de sus respectivos aportes a la sociedad. El capital social se divide en acciones de igual valor, representadas en títulos negociables. En la constitución de la sociedad debe subscribirse al menos la mitad del capital autorizado y pagarse al menos la tercera parte del valor de la acción.
    Con la inscripción en el Registro Mercantil queda reconocida su personalidad jurídica, pero debe posteriormente obtener el permiso de funcionamiento de la Superintendencia de Sociedades, que es la entidad oficial encargada de la vigilancia y supervisión mercantil. Si se trata de una sociedad de rango financiero, debe solicitarse el permiso oportuno a la Superintendencia Bancaria.
    Toda modificación de lo establecido en la escritura de sociedad debe hacerse mediante escritura pública y volver a registrarse, con el permiso previo de la Superintendencia de Sociedades.
    La denominación de la sociedad debe incluir después del nombre, las palabras "sociedad anónima" o las iniciales "SA". Es obligatorio contratar un revisor fiscal, designado por la mayoría de la Junta General de Accionistas; este nombramiento debe recaer en un contador público o en una firma de consultoría.
    Los órganos de gobierno de las sociedades anónimas son los administradores y la Junta de Accionistas. La Junta estará formada por todos los socios y se reúne ordinariamente una vez al año o extraordinariamente cuando sea convocada por los administradores. El órgano de administración puede ser una sola persona (administrador único) o varias personas (consejo de administración); a falta de estipulaciones restrictivas, las personas que representan a la sociedad pueden celebrar o ejecutar todos los actos o contratos orientados al objeto social o el funcionamiento de la sociedad.

 Sociedad limitada. Es la sociedad mercantil más utilizada por sus facilidades de constitución, gestión y funcionamiento. Sus principales características son:

• debe contar como mínimo con dos socios, siendo el máximo 25;
• los socios responden solidariamente hasta el monto de sus aportes;
• la sociedad debe constituirse por escritura pública e inscribirse en el Registro Mercantil correspondiente;
• el capital social se paga íntegramente al constituirse la sociedad y debe estar dividido en cuotas de igual valor; aunque no existe un capital mínimo, se sugiere establecer un monto razonable, no muy elevado, a efectos de servir de base para averiguaciones de carácter comercial y sobre capacidad financiera de la empresa que puedan hacer personas interesadas en negocios;
• la denominación de la sociedad debe incluir después del nombre la palabra "limitada" o la abreviatura "Ltda.";
• la representación de la sociedad y la administración de los negocios sociales corresponde a todos y cada uno de los socios o a un gerente designado por la Junta de Socios. Al constituirse la sociedad, pueden designarse provisionalmente los diferentes cargos de administración, así como su responsabilidad y sus funciones, para ser nombrados en propiedad posteriormente por la Junta de Socios;
• en los estatutos de la sociedad deben incluirse las cláusulas restrictivas que quieran imponerse a los administradores en el ejercicio de sus funciones.

SUCURSAL DE UNA COMPAÑÍA EXTRANJERA

    Las compañías extranjeras que deseen desarrollar actividades permanentes en Colombia deben constituir una sucursal en el país. Para el establecimiento de una sucursal es necesario protocolizar en una notaría pública del lugar elegido para su domicilio los siguientes documentos:

• copia autentificada del documento de fundación de la sociedad extranjera y sus estatutos;
• resolución o acto en el que se acordó el establecimiento de la sucursal en Colombia indicando el objeto de la compañía, el capital asignado, el domicilio social, el plazo de duración y las causales para su terminación, la designación de los representantes legales (con uno o más suplentes) y la designación del revisor fiscal, que será una persona natural con residencia permanente en el país. Los representantes legales se considerarán autorizados para realizar todos los actos indicados en el objeto social de la compañía; dichas personas tendrán asimismo la representación judicial y extrajudicial de la sociedad a todos los efectos.

    Para constituir una sociedad con inversión extranjera se requiere protocolizar en una notaría pública los estatutos que van a regir la sociedad. En ellos deberán aparecer los siguientes elementos básicos: el objeto de la compañía, el capital asignado, el domicilio social, el plazo de duración y las causales para su terminación, la designación de los representantes legales (con uno o más suplentes), la designación de los miembros principales y suplentes de la junta directiva y, en el caso de sociedades anónimas, los nombres del revisor fiscal y su suplente (ambos deben tener residencia permanente en Colombia).

    Después de la formalización de la escritura pública se procede a:

• Inscribir la escritura pública, junto con los documentos de aceptación de los nombramientos por parte de los directivos de la sociedad (cuando haya lugar), en el Registro Mercantil de la cámara de comercio del lugar de domicilio de la sociedad.
• Registrar de forma simultánea ante la misma cámara de comercio los libros de comercio de la sociedad (libros de la Junta de Socios, de diario, mayor y de inventarios y balances).
• Obtener ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) el número de identificación tributaria (NIT).
• Abrir una cuenta corriente bancaria a nombre de la sociedad, en la cual se depositará el aporte del inversor extranjero.
• Registrar la inversión realizada en la Subdirección Técnica Internacional del Banco de la República dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que se haya efectuado la inversión, plazo que podrá ser prorrogado hasta por seis meses. En el caso de las inversiones de portafolio, el registro deberá hacerse dentro de los treinta días siguientes a la venta de divisas en el mercado cambiario.
• La substitución de los titulares de la inversión, así como cualquier modificación en cuanto al destino de la misma o la empresa receptora, deberán ser registradas en el Banco de la República.

CONSORCIOS

   Son asociaciones temporales de dos o más personas naturales o jurídicas cuyo interés común en una o varias actividades permite la unión de esfuerzos sin que se constituya una persona jurídica nueva. La administración del consorcio se realizará en la forma en que sus miembros lo acuerden.
    Los miembros del consorcio responden conjuntamente y sin límite por todas las actuaciones del mismo y cualquier estipulación que limite esta responsabilidad se considerará como no escrita.
    Los consorcios y uniones temporales se encuentran exentos del impuesto de renta, pero sus miembros son contribuyentes del impuesto y complementarios en relación con los ingresos provenientes del proyecto

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